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广州外贸公司会计做账流程和注意事项

发布日期:2018-12-06 来源:广州注册公司 点击:266

外贸公司由于其行业的特点,一般相对外贸会计要简单很多,所以科目设施也相对简单。然而由于外贸公司会计处理流程,要重复考虑到外贸公司的特殊情况,如外贸公司会涉及到关税缴纳,增值税、消费税的退税处理等相关会计处理业务,所以对很多财税公司的会计人来说也不简单。今天广州代理记账公司就简单为大家整理一下外贸会计做账流程,希望对大家有所帮助。

广州代理记账公司的操作

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的公司开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,

这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

外贸公司会计分录

1、出口货物销售收入的记账时间

出口货物销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。至少应该在申请免抵退税所属期间。

2、记账汇率的确认

公司发生的外币业务,应当将有关外币金额折合为人民币金额记账。折合汇率可以采用固定汇率或变动汇率。采用固定汇率,应以当月1日市场汇率(原则为市场汇率的中间价)记帐;也可采用变动汇率记账,但汇率一经确定,须报主管退税机关备案,在一个出口年度内不得任意改变。如因情况特殊需要改变折合汇率的,必须经主管出口退税机关批准。

通常采用固定汇率。月底调整汇兑损失。

3、会计核算:

进货时:借:存货类科目

应交税金——应交增值税—进项税金

贷:银行存款 或 往来科目

申报时,若退税率是17%则借记:应收出口退税

贷记:应交税金——-出口退税

若退税率是13%则借记:应收出口退税 13%

贷记:应交税金——-出口退税 13%

借:商品销售成本 4%

贷:应交税金——-进项税额转出

收到退税额时:

借记:银行存款

贷记:应收出口退税

4、运费的会计核算:

运费的会计核算

国外运费、国外保险费的处理:可根据国外运费、国外保险费的有关单据和银行付汇单注明外币折合人民币金额后,以实际数据从外销收入中扣除,以红字登记出口销售收入。通过货运代理公司代办业务的,可根据货运代理业专用发票注明实际支付金额冲减外销收入;与保险公司直接结算的,以保费收据列明的实际支付金额冲减外销收入。汇兑损益计入“财务费用”,国内运杂费,代理费计入“营业费用”。

5、佣金的处理:

1)明佣:又称发票内佣金,是根据扣除佣金后的销售货款净额收取货款,不再另付佣金。

会计分录:

借:应收外汇账款

贷:产品销售收入——出口销售

产品销售收入——出口销售(出口佣金)红字

2)暗佣:又称发票外佣金,是根据销售货款总额收取货款后,再另付佣金。

会计分录:借:应付外汇账款(出口佣金) 红字 = 记账汇率*外币佣金

贷:产品销售收入——出口销售 红字 = 记账汇率*外币佣金

收到货款后汇付佣金:

借:应付外汇账款(出口佣金) 实际汇率*外币佣金

贷:银行存款 实际汇率*外币佣金

应付外汇账款的实际汇率与记账汇率差额记入汇兑损益。

6、银行手续费:记入财务费用—手续费

7、结转商品成本:

借:商品销售成本—出口成本

贷:存货类科目

8、销售收入:

借:应收外汇收入 $*记账汇率

贷:商品销售收入—外贸收入

收到外汇后:借:银行存款

贷:应收外汇收入 $*银行当日结汇汇率

财务费用—汇兑损失 $*(银行当日结)

汇兑

以上就是广州代理记账公司为大家总结的外贸会计做账流程,大家一定要收好了。提醒大家会计行业都是相通的,但是各行各业因为其自己得特色,又不尽相同。